法人税、法人事業税などの処理方法について

「法人税申告お助けくん」では、
法人税、法人事業税などは、以下のように経理処理することを想定していますので、
異なる方法で処理する場合は、別に修正作業が必要になります。ご注意ください。

◆「法人税」、「道府県民税」、「市町村民税」、「法人事業税」、「地方法人特別税」は、
すべて「未払法人税（納税充当金）」を取り崩して納付する。

◆前期の「法人税等」を「損金経理」で処理した場合は、
前期は、「損金経理処理」、当期より「納税充当金処理」に変更する（※設定方法については「操作マニュアル」を参照）。

◆当期の損益から算出される法人税などの税額は、「当期の納税充当金」として経理処理する。

◆上記のため、『当期』の申告書の「別表四」には、「当期の納税充当金」を損金不算入として加算調整する。

◆ 次の事業年度（来期）に法人税等および法人事業税等を納付するときは、
以下の仕訳のように「未払法人税（納税充当金）」を取り崩して納付する経理処理をする。

【仕訳】未払法人税等（納税充当金） ○○円／現金 ○○円

◆ 『来期』の申告書の「別表四」では、法人事業税等の合計金額を「納税充当金から支出した事業税等の金額」として減算調整する。

◆「中間納付した税額」に関しては、会計ソフトにて「損金処理の仕訳」を追加して処理する。

◆各事業年度の「納付する税額」、「別表四」の「加算調整」、「減算調整」の対象の税額は以下の表の通り。

※法人税等：法人税、道府県民税、市町村民税
※事業税等：法人事業税、特別法人事業税

以上